8月29日，中国连锁经营协会联合普华永道，共同发布了《中国零售业风险管理调研报告（2023年）》。这是中国连锁经营协会连续第三年对中国零售消费品企业开展风险管理方面的调研。

今年的报告收集并分析了112份来自零售消费品企业中高层的调研结果，并通过多场线下头脑风暴，对中国零售业当前发展现状、面临的核心风险、零售消费品企业先进的风险管理经验等方面进行了阐述，并对中国零售消费品企业的风险管理提出展望与建议，旨在为零售消费品企业制定风险管理战略及实践方案提供参考。

战略风险

战略风险是指企业在制定和执行战略目标和决策过程中面临的潜在威胁和不确定性。它涉及到与企业整体战略相关的因素和事件，可能对企业的长期发展和竞争优势产生重大影响。其通常与外部环境和内部因素相关。

近年来，消费者线上购物的频率不断提高，其行为和消费习惯也出现了较大变化。在谈及中国消费者消费习惯的改变时，53%受访者认为“消费者对产品功能、质量有更新、更高的要求”会对零售消费品公司战略或业务模式带来全新挑战，此外有46%和43%的受访者则分别选择了“消费者会对物流配送，如时效等提出更高的要求” 和“消费者对商品价格更为敏感”。

最多的受访者（47.32%）认为如何进行销售渠道布局与拓展是零售企业应对消费者行为改变可能面临的最大战略风险，在未来3年他们所在的零售企业会持续开展线上线下深度融合以应对新的潜在风险。

营运风险

营运风险首次超过战略风险，成为零售行业最为关注的一级风险。这主要源于中国核心消费人群的快速迭代，零售业在底层商业逻辑上发生了重大变化，如：由“货找人”转变为“人创货”的新客户关系；构建品牌价值，回归长期主义的新价值锚点；全渠道深度协同的新营销模式等。为了应对这些新的运营挑战，公司需要完善运营团队，建设复合型的人才团队，以及投入额外运营资源等，这些风险的应对能力恰恰也是企业差异化竞争的优势。

本次调研显示，在营运风险中，信息系统无法支持业务高速发展成为受访企业最为关注的风险，其次分别是库存积压、加盟商—经销商管理、物流风险、退货风险、库存不足风险。

库存不足及库存积压是线下零售行业最为关注的，两者的比例都超过100%，分别为144%和111%。消费品企业对于库存积压风险的重视程度排名第二，达到101%，但对库存不足的担忧程度较低，仅为56%。电商行业对于这两个风险的关注程度都最低。

信息系统无法支持业务高速发展，三种业态较为平均，都重视该风险，电商行业最高，比例为125%，线下零售行业、消费品行业比例分别为107%和97%。凸显出信息系统建设对整个零售消费品行业的重要性。

物流风险对于电商的重要性毋容置疑，调研结果也显示远远高于其他的业态，比例为229%。

相较于战略风险、财务风险等其他类型的风险，营运风险具有更复杂、更多样以及更隐性的特点，这种多样性和复杂性使得营运风险的识别变得更加困难。零售企业在管理营运风险方面往往各显神通，基于对自身业务特点的深刻了解，通过对各个环节进行前期综合分析和评估，结合数字化手段等适当的措施和方法来识别和应对营运风险。

财务风险

报告显示，现金流风险是最被零售消费品企业关注的财务风险。现金流风险产生的三大原因包括成本压力剧增及库存出现积压（75%）、资金管理水平低下（29%）以及销售收入显著不如预期（25%）。报告指出, 疫情以及消费者因为收入的减少而导致的需求疲软致使不少企业客源减少，并直接导致零售消费品企业销售收入下降；成本压力剧增主要指企业面临的供应链及原材料成本上涨以及来自人工成本、租金等各方面支出的压力。同时，也有不少企业提到筹融资比较困难，资金计划和预测不准确，闲余资金缺乏良好的投资渠道，这也是零售企业目前普遍面临的资金管理方面的风险。

在应对日益严峻的财务风险时，报告建议零售企业需要结合自身实际情况并以前瞻性的视角来审视这些潜在的问题，完善全面风险管理策略，保持稳健的经营，实现长期发展，达到可持续发展的目标。零售企业可以通过如下的策略降低现金流风险、提高资金管理水平：调整和优化业务结构——关停并转、寻求外部融资、降本增效、充分利用财政补贴和税收优惠政策、降低库存、推迟付款、完善财务管理体系。

合规风险

企业合规风险是指在经营过程中，由于未遵守相关法律法规、行业标准、道德规范以及内部规定，而可能面临的法律诉讼、罚款、声誉损害、经营中断等不利后果的风险。

网络安全法、数据安全法和个人信息保护法等法律法规的颁布对零售行业的合规工作影响较大。工信部和各地方政府部门加大了对企业对于相关法律法规遵循情况的检查和监督力度。报告显示，超过六成的受访者表示其所在企业设立专门团队负责对法规的跟进，并已经在企业内部进行宣贯，相比去年提升了14%。仅有3%的受访者表示至今尚未开展专门的跟进工作，相比去年下降了17%。

零售企业面临的常见信息安全相关的风险包括数据泄露风险、支付安全风险、网络攻击风险、内部数据安全、供应商和外包商管理风险。

当谈及应对上述信息安全相关的风险时，“相关的业务流程管控需要优化”（59%）、内部员工的培训需要加强（54%）、“需要投入较大成本改造和完善信息系统”（50%）是选择最多的三种应对方式。可见零售消费品企业管理层已经认识到降低信息泄露不能仅仅局限于信息系统改造，更重要的是通过流程优化发现潜在的漏洞，并通过人员培训提升员工的防范意识和知识储备。但除此以外，仍然有14%的受访者认为上述信息安全相关的法律法规基本对其所在公司没有影响。

对于风险管理的展望与建议

随着中国零售市场进入一个新的发展周期，整体从以往的增量市场进入到未来可能以存量为主的市场，同时各种不确定因素交织，包括消费群体的迭代、消费者行为和习惯的改变、新兴技术的变革等，零售企业所面临的风险前所未有。过去几年，全渠道运营、OTO社区团购、私域带货、DTC热度非凡，元宇宙、AR、无人商店等概念层出不穷。再往前推到2015年，线上线下融合、消费升级是大家讨论的热点。时间回到20年前，彼时电商开始发力，井喷式的爆发也对线下零售造成了极大的冲击。通过提升风险管理，企业可以在不同的经济周期中更好地应对挑战、降低损失，并寻求机会实现长久的发展。

报告建议，第一，提升风险管理为企业创造价值的能力。风险管理应作为零售消费品企业一项战略性举措和经营管理的核心要素之一，而不仅仅是一项附加的工作。将风险管理工作提上企业重要日程、增加在风险管理领域的关注和投入，是零售消费品企业应该做也需要做的难而正确的事。

第二，建设复合型风控人才团队。随着零售企业的外部和内部环境发生诸多变化，如日益复杂的宏观经济趋势和多变的业务环境，越来越严格的外部合规要求，数字化转型战略实施，消费者对可持续发展、环境保护和社会责任的期待等，零售企业对风险管理人员的能力也有了更多样性的要求。

第三，以数据为驱动的风险防控成为行业趋势。近年来数字化转型已经深入零售行业，零售消费品企业也逐渐意识到传统的风险管理方式已难以满足实时性、动态性、赋能战略和业务发展的需求。企业需要结合自身特点，引入数据驱动的风险管理工具赋能企业发展，帮助公司实现目标。    (记者 阎 密)

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